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对于出口企业来说，出口退税申报是日常经营中的关键环节，而 “申报所属期” 的填写更是重中之重 —— 填错不仅可能导致申报失败，还可能延误退税到账，影响企业资金流转。很多企业财务人员在申报时都会困惑：当年出口的报关单和往年的报关单，所属期填写有区别吗？外贸企业和生产企业的规则一样吗？今天就为大家详细拆解两..
13926597625 立即咨询发布时间：2025-10-09 热度：1
很多企业财务人员在申报时都会困惑：当年出口的报关单和往年的报关单，所属期填写有区别吗？外贸企业和生产企业的规则一样吗？今天就为大家详细拆解两类企业的出口退税申报所属期填写规范，关键信息已标红，建议收藏备用！
外贸企业的出口退税申报所属期填写，核心是区分报关单的出口年度与申报年度是否一致，具体规则如下：
如果企业申报的是当年出口的报关单（即报关单出口时间与申报时间在同一年），所属期直接填写申报时的当前自然月（格式为 “4 位年份 + 2 位月份”，如 202510 代表 2025 年 10 月）。
举个例子：2025 年 10 月，企业要申报 2025 年 3 月出口的报关单，此时申报所属期就填 “202510”。
如果企业申报的是往年出口的报关单（即报关单出口时间在申报时间的前一年及更早），所属期需填写报关单出口年度的*后一个月（格式同样为 “4 位年份 + 2 位月份”）。
举个例子：2025 年 10 月，企业要申报 2022 年 6 月出口的报关单，报关单所属年度是 2022 年，因此申报所属期填 “202212”；若申报 2024 年 8 月出口的报关单，所属期则填 “202412”。
生产企业的出口退税申报所属期规则更简单，核心原则是：与当前正在申报的增值税所属期完全一致，无论报关单是当年出口还是往年出口，均不额外区分。
大家都知道，增值税申报遵循 “次月申报上月” 的规则 —— 比如 2025 年 10 月，企业申报的是 2025 年 9 月的增值税，此时出口退税申报所属期就需与增值税所属期保持一致，填写 “202509”。
再举个例子：2025 年 1 月，企业申报 2024 年 12 月的增值税时，若同时要申报 2024 年 11 月出口的报关单、2023 年 5 月出口的报关单，出口退税申报所属期统一填 “202412”，无需因报关单年份不同而修改。
出口退税申报流程环环相扣，所属期填写是**步，也是*基础的一步。建议企业财务人员在申报前对照本文核对，确保填写正确，助力退税高效到账！
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