出口业务增值税申报表如何填写？

发布时间：2024-07-17 热度：94

生产企业：

生产企业发生出口业务，需要先办理增值税纳税申报，才能办理免抵退税申报，其中增值税纳税申报表的填写，涉及到以下四张表格：增值税纳税申报表主表、附表一、附表二，附表五。

下面我们通过一个案例

讲讲增值税纳税申报表

具体要怎么填写

生产企业A公司2022年3月出口自产货物的销售额合计为100万元，均于本月开具出口发票并申报免抵退税，出口的货物征税率13%，退税率13%。

**步，我们将A公司本月出口货物的销售额100万元填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第 三、免抵退税的第16栏“货物及加工修理修配劳务销售额”栏次。

第二步，计算本期的免抵退税不得抵扣进项税额，计算的方法如下：本期申报免抵退税的出口销售额*（征税率-退税率），也就是150*（13%-13%）=0，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的二、进项税额转出额第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”。

附表五中计税依据“增值税免抵税额”为上个月税务机关核准通过的免抵税额，由系统自动带出，不能进行改动。*后，我们回到主表，检查主表上是否已经采集了附表中相关的申报数据，检查无误就可以提交申报了。注意，主表中的第15栏“免抵退应退税额”也为上个月税务机关核准通过的退税额，由系统自动带出，不能进行改动。

这样我们就完成了生产企业出口业务的增值税纳税申报了！

外贸企业：

外贸企业出口业务既要办理出口退免税申报，同时要进行增值税纳税申报，增值税纳税申报需要填写增值税纳税申报表，会涉及以下四张表填写：增值税纳税申报表主表、附表一、附表二、增值税减免税申报明细表。

　假设外贸A公司2021年7月，出口货物销售额合计120万元，该笔业务符合办理出口退税条件，已全部开具出口发票；当期购进货物全部用于出口取得增值税专用发票共40张，金额合计100万元，进项税额合计13万元，那么增值税申报表要如何填写？

　首先，我们需要根据出口业务所确定的销售收入，来填报《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》和《增值税减免税申报明细表》。

　　**步，将A公司出口货物的销售额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第四、免税的第18栏——货物及加工修理修配劳务销售额栏次。

　　注意，如果外贸企业出口的是服务，则要将销售额填写在第19栏——服务、不动产和无形资产销售额栏次。

第二步，将出口货物的销售额填写在《增值税减免税申报明细表》第8栏-出口免税-免征增值税项目销售额栏次。

　　如果外贸企业出口的是服务，销售额还要同时填写在第9栏——“其中：跨境服务”栏次。

填写完销售收入，外贸企业用于出口退税的进项税额退税勾选后，也要记得填报在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》待抵扣进项税额的26栏——本期认证相符且本期未申报抵扣栏次。

*后，我们检查主表上是否已采集附表上的申报数据，检查无误就可以提交申报了。