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如何判断是否属于关联交易

根据国税公告201642号文相关规定,根据交易额来判断自己要报送哪一类资料(国别报告、主体文档、本地文档、特殊事项文档),根据国税公告20176号,税务机关会根据企业报送的相关资料进行风险审查,主要内容包含一下9项:(一)关联交易金额较大或者类型较多;(二)存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利;(三)低..

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如何判断是否属于关联交易

发布时间:2022-08-12 热度:34

根据国税公告201642号文相关规定,根据交易额来判断自己要报送哪一类资料(国别报告、主体文档、本地文档、特殊事项文档),根据国税公告20176号,税务机关会根据企业报送的相关资料进行风险审查,主要内容包含一下9项:
  (一)关联交易金额较大或者类型较多;

(二)存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利;

(三)低于同行业利润水平;

(四)利润水平与其所承担的功能风险不相匹配,或者分享的收益与分摊的成本不相配比;

(五)与低税国家(地区)关联方发生关联交易;

(六)未按照规定进行关联申报或者准备同期资料;

(七)从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准;

(八)由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于12.5%的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配;

(九)实施其他不具有合理商业目的的税收筹划或者安排。

如果存在以上税务风险,税务机关会向企业送达《税务事项通知书》,收到后自行向税局自查缴税,或者税局会同时启动转让定价调查,税局有证据证明关联交易风险的,出具《特别纳税调查结论通知书》,企业收到通知书后可向税局提供异议意见及进一步的证明材料并通税局协商,或者直接按照通知书补缴税款。

企业如果对未来关联交易定价无法确定或准确计算的情况下,可向税局申请《预约定价安排》的多边会议,预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈、谈签意向、分析评估、正式申请、协商签署和监控执行6个阶段后,税局出具《税务事项通知书》,按照税局出具的通知书的定价方式,进行关联交易的价格安排。

 



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