境外高端和紧缺人才个人所得税补贴离我们有多远？答案是：并不远！

发布时间：2024-07-18 热度：151

2024年5月14日深圳市发布了《深圳市境外高端人才和紧缺人才2023纳税年度个人所得税财政补贴申报指南》，原文比较长，我们通过问答的方式来精简的梳理一下

优惠内容是什么？

广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港、澳、台，下同）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才的认定和补贴办法，按照广东省、深圳市的有关规定执行。政策适用范围包括广东省广州市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州市、东莞市、中山市、江门市和肇庆市等大湾区珠三角九市。

该优惠力度如何？

相比起一般的高收入人群，这部分“境外高端紧缺人才”的税负是大有优势的，按照文件规定，该部分群体超15%税负的部分可申请补贴返还，若返还成功，则该群体的个人所得税税负仅为15%，与境内个人*高45%的税率差了整整3倍！

同时，由于发放的工资企业可全额扣除，企业更愿意招用该部分群体，而不必考虑员工税负问题，在此情形下，若能够认定成为“境外高端紧缺人才”，则不仅可以解决企业用人问题，也可解决高管群体的税负过高问题。

享受的主体是哪些群体？

大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才

享受优惠要满足哪些条件？

要享受这个优惠，两个*主要的前提是“境外人士”和“高端紧缺人才”，其他的申请条件难度不大，在此不做赘述，可直接参考

深圳市境外高端人才和紧缺人才2023纳税年度个人所得税财政补贴申报指南

公众号：深圳税务服务号

深圳市境外高端人才和紧缺人才2023纳税年度个人所得税财政补贴申报指南

什么是“境外人士”？

申报人应当符合以下身份条件之一：

1.香港、澳门永久性居民。以永久性港澳居民身份证和《港澳居民来往内地通行证》为准。

2.取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民（不包括受养人）。以香港居民身份证、内地居民身份证和香港入境事务处签发的相关入境证件为准。

3.台湾地区居民。以《台湾居民来往大陆通行证》为准。

4.外国国籍人士。以护照和有效签证证件或外国人永久居留身份证为准。

5.取得国外长期居留权的留学回国人员。以中国护照、内地居民身份证、国外长期或永久居留凭证和教育部留学服务中心认证的国外学历学位认证书为准。必要时，需提供住在国中国使领馆出具的长期或永久居留权公证书、认证书或住在国驻华使领馆出具的公证书和住在国居留记录作为补充文件。

6.海外华侨。以中国护照、内地居民身份证、国外居留凭证和出入境记录为准。必要时，需提供住在国中国使领馆出具的居留权公证书、认证书或住在国驻华使领馆出具的公证书和住在国居留记录作为补充文件。

以上身份证明材料有效期需在纳税年度有效。

什么是“高端紧缺人才”？

1.境外高端人才

符合下列条件之一，且在我市科技创新、重点发展产业或哲学社会科学领域工作的人才。

（1）国家、省、市重大人才工程入选者。

（2）国家、省、市认定的境外高层次人才。

（3）持有广东省“人才优粤卡”的人才。

（4）持有深圳市“鹏城优才卡”的人才。

（5）持有A类《外国人来华工作许可证》的人才（以“平均工资收入不低于深圳上年度社会平均工资收入6倍”认定标准申请取得A类《外国人来华工作许可证》的除外）。

（6）持有《外国高端人才确认函》《广东省外籍高层次人才确认函》或《广东省港澳台高层次人才确认函》的人才。

以上条款以国家、省、市政府部门核发的证书或相关认定文件为准，相关证书有效期不作为申请限制条件（被撤销的除外）。

相关领域指：

（1）科技创新领域

①国家级、省级或市级重大创新平台。

②高等院校、科研机构、医疗机构、公共卫生机构。

③高新技术企业、“专精特新”企业、制造业单项冠军企业。

（2）重点发展产业

①战略性新兴产业、未来产业。

②现代服务业。

（3）哲学社会科学领域

哲学社会科学研究机构、党校行政学院、党政部门所属研究机构。

2.境外紧缺人才

在我市科技创新、重点发展产业或哲学社会科学领域工作的境外科研人才、技术技能骨干和高级管理人才。

（1）科技创新领域

①国家级、省级或市级重大创新平台的科研、工程及运维团队成员。

②高等院校、科研机构、医疗机构、公共卫生机构中的科研技术团队成员或承担市级以上在研重大纵向课题的团队成员，市级以上重点学科、重点专科等带头人，以及医疗卫生技术技能骨干。

③高新技术企业、“专精特新”企业、制造业单项冠军企业的科研团队成员、技术技能骨干和高级管理人员。

（2）重点发展产业

①战略性新兴产业、未来产业中的科研团队成员、技术技能骨干和高级管理人员。

②现代服务业中的科研团队成员、技术技能骨干和高级管理人员。

（3）哲学社会科学领域

高等院校、哲学社会科学研究机构、党校行政学院、党政部门所属研究机构中从事哲学社会科学研究或教学的人员。

境内人才可以享受这个优惠吗？

直接享受是行不通的，该文件优惠有要求为“境外人士”，但是在仔细研究文件规定后，还是有可操作空间的，首先，需要获得境外身份，在一系列境外身份中“取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民（不包括受养人）”这一身份，对与高收入人群来说可操作性*强申请难度不高且无需注销境内户籍。

取得境外人员身份后，如何认定成为高端紧缺人才？

经过我们仔细研究文件规定后，发现，认定要求中的“境外紧缺人才”相对较容易满足，为什么呢？其中的“重点发展产业”中包含了现代服务业，而现代服务业企业中的高级管理人才是满足条件的，同时该“高级管理人才”参考深圳市政务服务网中“深圳市境外高端人才和紧缺人才个人所得税财政补贴”的受理条件中的规定““科研团队成员、中层以上管理人员、技术技能骨干和优秀青年人才”等由单位自主认定，以申报单位提供的书面说明、承诺为准。”该条规定相对而言较为容易满足。

整个申请流程麻烦吗？

若自行申请，可能出现文件理解不到位，资料填写有误，表述不恰当，错过申请时间等问题，耗时耗力，深圳槿橙财务代理有限公司是一家专业的财税合规代理公司，精准把握政策规定，安排专人办理，提供省心省力的财税服务，欢迎联系我们～